К вопросу о предоставлении сведений о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

 Согласно ч. 1 ст. 6 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен. 
Сведения о банковских счетах  юридических лиц являются информацией, доступ к которой ограничен, и согласно абз. 2 ч.1 ст. 6 закона предоставляются только органам государственной власти и внебюджетных фондов. 

Иная ситуация складывается, когда информация запрашивается в рамках исполнительного производства. В данном случае имеет место правовая связь взыскателя и должника и потому, информация о банковских счетах должника перестает быть закрытой, поскольку данные правоотношения регулируются не ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а ФЗ «Об исполнительном производстве». 

Согласно п. 8 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений. Перечень таких сведений устанавливается п. 9 ст. 69 указанного закона: 1) о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника; 2) о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте; 3) об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях. Следовательно, закон предусматривает право взыскателя самостоятельно обратиться в налоговый орган с просьбой о предоставлении сведений о банковских счетах должника, и налоговый орган  обязан предоставить такие сведения. При этом отказ в предоставлении сведений следует расценивать как незаконный, он подлежит обжалованию в вышестоящий налоговый орган и в суд. 

Подобное мнение отражено в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 26.11.2008 года № 03-02-07/2-2007 по вопросу о представлении налоговыми органами информации взыскателям с учетом требований ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации. Департамент полагает, что налоговым органам при представлении таких сведений следует руководствоваться нормами п. п. 8 и 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Обзор подготовлен специалистами юридической компании ЮРКОЛЛЕГИЯ.